انواع القوائم المالية وماذا يقصد بها، وما هي اهميتها؟ وكيفية إعدادها، وكيفية قراءتها، ومتى يتم اعدادها؟ فالقوائم المالية من الأمور الأساسية الخاصة بالشركات، كما أنها من اهم المفاهيم الاساسية في علم العلوم.
فهي تعتبر ركيزة اساسية تركز عليها الشركات بهدف فهم الاداء المالي للشركة وتحليله ومعرفة إذا كانت الشركة في تقدم عن السنوات السابقة أم أنها تتراجع، كما يمكن من خلالها اتخاذ القرارات بشكل صحيح وبصورة دقيقة ومدروسة وذلك لأنها تقدم البيانات الصحيحة الموثوق بها.
انواع القوائم المالية
تنقسم انواع القوائم المالية إلى عدة من الاقسام الرئيسية والتي سيتم التعرف عليها في النقاط التالية:
- قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية): تشمل هذه القائمة الأصول والخصوم وحقوق الملكية في وقت معين، ويتبين من خلالها الوضع المالي الخاص بالشركة بشكل دقيق ومدى قوته وقدرتها على تلبية الاحتياجات والالتزامات.
- قائمة الدخل: تشمل هذه القائمة الايرادات والمصروفات وصافي الدخل أو الخسارة التي تعرضت لها الشركة في وقت زمني معين، ويمكن من خلالها تقييم أداء الشركة وهي من الأنواع الاساسية لاتخاذ القرارات المالية والاستثمارية.
- قائمة التدفقات النقدية: توضح هذه القائمة التدفقات التي تدخل وتخرج من الشركة بسبب الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية، كما أنها تساعد على تقييم قدرة الشركة على القيام بتوليد النقد والعمل على إدارته بشكل فعال.
- قائمة التغيرات في حقوق الملكية: يتبين من خلالها التغيرات التي تظهر على حقوق الملكية في وقت زمني معين مثل الأرباح التي تم احتجازها، واصدارات الأسهم وكذلك توزيعات الأرباح.
- قائمة الدخل الشامل: تعرض هذه القائمة الايرادات والمصروفات التي تؤثر على حقوق الملكية بعيدًا عن تلك التي تم إدراجها في قائمة الدخل التقليدية، وتتميز هذه القائمة بأنها تقوم بعرض صورة شاملة عن أداء الشركة المالي ومدى تأثير الاحداث الغير تشغيلية على حقوق الملكية.
القوائم المالية
يقصد بالقوائم المالية للشركات مجموعة من التقارير الحسابية المالية لفهم المعلومات المالية الخاصة بالشركة عبر فترة زمنية معينة سواء كانت تلك الفترة شهرية أو سنوية أو ربع سنوية.
وتعتبر تلك القوائم جزء أساسي من أجزاء المحاسبة المالية التي يتم من خلالها فهم الميزانية الخاصة بالشركة بشكل عام وبالتالي يتم اتخاذ القرارات الخاصة بالشركة بناءً على المعلومات الدقيقة التي تم الحصول عليها، كما يتم استخدام تلك القوائم في المحاسبة أداة من أدوات القياس والتحليل المعتمدة.
اطلع على: حلول مالية للشركات الصغيرة والمتوسطة في السعودية.
ما هي أهمية القوائم المالية
تلعب القوائم المالية دور كبير واستراتيجي في اتخاذ القرارات الخاصة بالشركة فهي تقوم بعرض رؤية واضحة عن الوضع المالي الخاص بها باستخدام النوع من المناسب من انواع القوائم المالية، وتتمثل أهميتها فيما يلي:
- تقييم الأداء المالي للشركة وتحليل الإيرادات والمصروفات ومدى كفاءة الشركة وقوتها في استخدام الموارد الخاصة بها، كما يتم من خلالها معرفة نقاط القوة والضعف واتخاذ القرارات الصحيحة.
- توفير البيانات الدقيقة الخاصة بالمستثمرين مما يساعد ذلك على اتخاذ القرارات الاستثمارية بشكل مدروس سواء في الاستثمار أو في تقييم فرص التوسع بهدف زيادة رأس المال.
- تستخدم في توقيع الموارد المالية الخاصة بالشركة والقيام بوضع الخطط المالية المناسبة بطريقة واضحة مما يساعد ذلك على تحقيق أهداف النمو وزيادة توسع للشركة.
- تساعد أيضًا على الالتزام بكافة المعايير المحاسبية سواء المحلية أو الدولية مما يعزز ذلك من شفافيتها ويزيد من ثقة المستثمرين بها وأصحاب المصلحة.
- تسهيل مراقبة التدفقات النقدية من خلال تقديم قوائم مالية تضم معلومات دقيقة وواضحة عن حركة النقد سواء داخل الشركة أو خارجها.
- دعم اتخاذ القرارات التشغيلية وذلك من خلال معرفة مدى كفاءة العمليات التشغيلية وتحليل التكاليف والعوائد.
كيفية اعداد القوائم المالية
بعد التعرف على انواع القوائم المالية من المهم معرفة كيفية إعداد تلك القوائم حيث يتطلب انشائها مجموعة من الخطوات المعينة والدقيقة وفيما يلي توضيح لتلك الخطوات:
- جمع البيانات المالية التي كانت عبر الفترة المحاسبية ويضم ذلك الايرادات والمصروفات والدفعات النقدية مما يضمن ذلك توافر كافة المعلومات اللازمة لإعداد التقارير بدقة وبكفاءة عالية.
- تصنيف الحسابات التي تم الحصول عليها إلى عدد من الفئات مثل الأصول والخصوم والإيرادات والمصروفات حيث يساعد ذلك على تسهيل إعداد القوائم المالية والقيام بتحليلها في المستقبل.
- إعداد ميزان المراجعة بهدف التأكد من توازن الحسابات، وتتميز هذه الخطة بأنها تساعد على اكتشاف الأخطاء والعمل على تصحيحها قبل أن يتم إعداد القوائم المالية في المحاسبة.
- إعداد القوائم المالية بناءً على الخطوات السابقة مثل قائمة الدخل وقائمة التدفقات النقدية، حيث تم توفيرها بصورة دقيقة وواضحة.
- مراجعة القوائم المالية بهدف التأكد من أن الأرقام صحيح وتم كتابتها بشكل دقيق، وتتميز هذه الخطوة بأنها تساعد على اكتشاف الأخطاء قبل أن يتم اعتماد القوائم بشكل رسمي.
كيفية قراءة القوائم المالية
استكمالًا لموضوع انواع القوائم المالية فإنه يجب معرفة كيفية قراءة تلك القوائم حيث يكون ذلك عبر مجموعة معينة من الخطوات وهي:
- البدء بقائمة الدخل معرفة مدى أرباح الشركة عبر فترة زمنية معينة ومعرفة العلاقة بين الايرادات والمصروفات.
- المراجعة لقائمة المركز المالي بهدف فهم الأصول بالمقارنة بالالتزامات ومعرفة مدى قوة الشركة المالية.
- القيام بفحص التدفقات النقدية لأنه بالرغم من أن الشركة قد تكون رابحة إلا أنها قد تواجه العديد من المشاكل النقدية فيجب التأكد بأن لها تدفقات نقدية تشغيلية ايجابية.
- القيام بعمل مقارنة بالفترات السابقة لتحليل ومعرفة ما إذا كانت الشركة تتحسن من الناحية المالية أم أن تواجه مشاكل تجعلها تتراجع.
- الاستعانة بالنسب المالية مثل نسبة السيولة والعائد على الاستثمار.
متى تعد القوائم المالية
بعد التعرف على أنواع القوائم المالية يجب التنويه أن توقيت إعداد القوائم المالية يختلف بناءً على حجم الشركة وطبيعة نشاطاتها ولكن بشكل عام يكون هناك فترات اساسية معتمدة وهي كما يلي:
- شهريا: وذلك للشركات التي تتابع الاداء المالي بشكل مستمر وبصورة دورية وتحديد في القطاعات سريعة التغيير.
- ربع سنوي أي كل 3 أشهر: ويتم اللجوء إليها من قبل الشركات المتوسطة والكبيرة لتقييم الأداء المرحلي وعادة ما يطلب بها المستثمرين ومجالس الادارة.
- سنويًا: وهي التي يتم إعدادها بشكل إلزامي في نهاية السنة المالية، ويتم تقديمها للهيئة العامة للزكاة والدخل والجهات الضريبية، كما أن بعض الشركات تقوم بإعداد القوائم المالية بشكل مؤقت للجوء إليها عند الحاجة مثل حالات تقديم التمويل.
بناءً على ما تم عرضه فإن انواع القوائم المالية تنقسم إلى عدد من الانواع الرئيسية والتي يتم اعدادها في فترات معينة وهي الشهرية والربع سنوية والسنوية.
كما يتم اعدادها بمجموعة من الخطوات الدقيقة والتي يجب اتباعها بشكل صحيح حتى الحصول على النتائج المرجوة، ولكن يجب مراجعة الأرقام التي تم كتابتها للتأكد من أنها كتبت بشكل صحيح قبل أن يتم اعتماد القوائم بشكل رسمي.
