مؤشرات قياس الأداء المالي ما هي وما مفهومها وما هي أهميتها ودورها في الشركات، وخصائصها وأقسامها، حيث يوجد لهذا النوع من المؤشرات عدة أقسام متنوعة تختلف بناءً على نوع البيانات التي تقيسها.
فمؤشرات القيام المالي من المؤشرات الرئيسية للشركات والتي تعمل على سيرها في الاتجاه الصحيح فتكون قادرة على قياس مستوى نفسها في الفترات السابقة فتحدد نقاط قوتها وتزيد منها وتحدد نقاط ضعفها وتعمل على تقويتها.
مؤشرات قياس الأداء المالي
تشير تلك المؤشرات إلى الاداء الصحيح للمهام المالية والتي تم قياسها من خلالها، وهذه المؤشرات اساسية في القياس المالي وهي:
- الإيرادات: تعد من المؤشرات البسيطة نسبيًا مقارنة بالمؤشرات الأخرى، حيث يمكن لمؤشر الاداء الرئيسي الخاص بالإيرادات أن يعكس نشاط الشركة في حركة البيع، كما أنها من أبسط المؤشرات التي يمكن لمدير الشركة التنفيذي أن يقوم بطلبها.
- التدفق النقدي التشغيلي: يشير ذلك إلى المبالغ المالية التي تحققها الشركة من العمليات المتنوعة، حيث يدل ذلك المؤشر على قيمة الإنفاق المتوقع عبر فترة زمنية قصيرة الأمد، كما يمكن أن يقوم بتقديم مجموعة من البيانات الخاصة بأصحاب القرارات ليتمكنوا من اتخاذ القرار المناسب.
- معدل دوران المخزون: يسمح هذا المؤشر بمراقبة متوسط المخزون الذي تم بيعه من قبل الشركة في فترة زمنية معينة، ويساعد هذا المؤشر على إعطاء معلومات دقيقة عن حجم المبيعات وكفاءة الإنتاج، كما أنه عنصر أساسي في إعداد الخطة التشغيلية.
- رأس المال العامل: يشير هذا المؤشر إلى العامل الذي تغطيه الأموال الخاصة بالالتزامات المالية الكثيرة للقيام بعملية الإنتاج، وكلما كانت قيمة المؤشر مرتفعة كلما تمكنت الشركة من تغطية التزاماتها.
- صافي الدخل: يقصد بذلك مؤشرات الاداء التي يتم تقديمها لصاحب الشركة من معلومات دقيقة عن ابارح الشركة، وذلك بعد أن يتم خصم النفقات والمبالغ الخاصة بالخصوم وكذلك المبالغ المدرجة تحت الإقرارات الضريبية.
مؤشرات قياس الأداء المالي
تشير مؤشرات قياس الأداء المالي إلى التقييم المالي للشركة أو للاستثمار، ويتم استمداد تلك المقاييس من المقاييس المالية الخاصة بالشركة مثل الميزانية، وقائمة الدخل، وقائمة التدفقات النقدية، والهدف منها مساعدة المستثمرين والمحللين والاداريين على اتخاذ القرارات بطريقة مدروسة بشأن كافة العمليات الخاصة بالشركة ووضعها المالي وكذلك توقعاتها المستقبلية.
ابرز الامثلة على المقاييس المالية الايرادات وصافي الدخل، وأرباح السهم الواحد، والعائد على الاستثمار، والعائد على حقوق الملكية ونسبة السعر إلى الأرباح، وكذلك نسبة الدين إلى حقوق الملكية، ويمكن من خلال تحليل تلك المقاييس لأصحاب القطاعات معرفة ارباح الشركة وكفاءتها وسيولتها ومدى ملائمتها المالية والأداء المالي العام الخاص بها.
اطلع على: العلاقة بين الادخار والاستثمار.
أفضل المقاييس المالية
هناك اكثر من مؤشر مختلف من مؤشرات قياس الأداء المالي والتي يمكن القول بأنها أفضل أنواع المقاييس المالية ومن بينها:
- النسبة الحالية.
- هامش الربح الإجمالي.
- حرق الشبكة.
- صافي الربح.
- الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء.
- الإيرادات المتكررة السنوية.
- فترة استرداد.
- قيمة عمر العميل.
- الإيرادات لكل موظف.
- معدل نمو الإيرادات المتكررة.
اقسام مؤشرات قياس الأداء المالي
هناك أقسام مختلفة لمؤشرات القياس المالي والتي تختلف بناءً على كل نوع البيانات التي تقيسها وفيما يلي توضيح لذلك:
- مؤشرات ربحية: والتي تظهر مدى قدرة الشركة على تحقيق الارباح من خلال الإيرادات أو الأصول أو الحقوق الملكية، ومن اكثر المؤشرات استخدامًا هامش الربح الصافي وهامش الربح الإجمالي، وكذلك العائد على حقوق الملكية.
- مؤشرات السيولة: ويقصد بها مدى قدرة الشركة على الوفاء بالالتزامات قصيرة المدى، وهذا يعني امكانية قدرتها على تغطية الالتزامات بواسطة الأصول المتاحة، ومن امثلتها نسبة السيولة الحالية والنسبة السريعة.
- مؤشرات الكفاءة: يقيس هذا المؤشر إلى ربح الشركة العام أو مستوى استخدام الموارد في توليد الإيرادات، ومن امثلها دورات المخزون ودورات الحسابات المستحقة.
- مؤشرات الرفع المالي: تقييم مؤشرات الرفع المالي تعكس توجهات الشركة ناحية المخاطر والديون ومن أمثلتها نسبة الدين إلى الحقوق الملكية ونسبة تغطية الفوائد.
- مؤشرات التدفق النقدي: تقوم بإعطاء فكرة عن النقد المتولد والمستخدم في أنشطة التشغيل المتنوعة الخاصة بالشركة واستثماراتها مثل التدفق النقدي التشغيلي والتدفق النقدي الحر.
- مؤشر النسبة السريعة: والتي تشير إلى مدى قدرة الشركة على الالتزام بالوعود المالية العاجلة بواسطة الأصول الأكثر سيولة.
- مؤشر نسبة تغطية الفوائد: يشير الى مدى قدرة الشركة على دفع الفوائد على الديون الخاصة بها مقارنة بأرباحها قبل الفوائد والضرائب.
- مؤشر نسبة الدين إلى الحقوق الملكية: يشير إلى الرفع المالي للشركة ومقارنة إجمالي الالتزامات مع حقوق الملكية.
- مؤشر العائد على حقوق الملكية: : يشير إلى مدى قدرة الشركة على استخدام حقوق المساهمين من أجل تحقيق الأرباح.
أهمية مؤشرات الاداء المالي في الأعمال
هناك اهمية كبيرة لمؤشرات قياس الأداء المالي للشركات فهي تقوم بتقديم صورة واضحة عن الناحية المالية للشركة وآفاقها المستقبلية، ومن بين تلك الاهمية ما يلي:
- تساعد على تحسين القرارات الرئيسية الخاصة بالشركة مثل التحكم في الموارد، والسيطرة على التكاليف، وتوليد الإيرادات.
- متابعة الأداء ومقارنة أداء الشركة الفترة السابقة بفترات زمنية متنوعة لمعرفة مدة مستوى قوتها أو ضعفها.
- تحديد الاهداف المالية للشركة بحيث تكون قابل للتحقيق وضمان متابعة الأعمال باستخدام المرود للوصول إلى تلك الأهداف.
- إدارة المخاطر عند القيام بمراقبة مؤشرات الاداء المالي حيث يجب على الشركة أن تقوم بأخذ الاحتياجات اللازمة لتتمكن من التقليل من المخاطر التي قد تتعرض لها.
- ثقة المستثمرين حيث تعزز المقاييس المالية من ثقتهم وبالتالي يؤدي ذلك إلى تحسين صورة الشركة وبالتالي زيادة نسبة الاستثمارات.
خصائص مؤشرات الاداء المالية
تعتبر مؤشرات قياس الاداء المالي من الأدوات الرئيسية لنجاح أي شركة أو أي منظمة وتتميز تلك المؤشرات بمجموعة من الخصائص والتي من بينها:
- قابلة للقيام بوضوح ودقة كبيرة فمن خلالها يمكن تحديد التقدم أو النتائج من خلال الارقام والاحصائيات الدقيقة.
- تعكس الأهداف الاستراتيجية للشركة مما يساعد ذلك على تقديم تقييم فعال لتقدم تلك الأهداف.
- قابلة للتحديث والتعديل حتى تتناسب مع البيئة الداخلية والخارجية بكل وضوح.
- تعتبر سهلة وواضحة سهلة التفسير والفهم مناسبة لجميع أفراد الشركة مما يضمن استخدامها بشكل صحيح وفعال.
تعتبر مؤشرات قياس الأداء المالي من المؤشرات الاساسية لنمو الشركة والوصول بها إلى المستوى الذي تسعى إليه من خلال تحقيقها للأهداف التي تسعى إلى تحقيقها، ولكن حتى يتم ذلك لابد أن تمتلك تلك المؤشرات مجموعة من الخصائص والمميزات التي تجعلها مرنة قابلة للتعديل بناءً على المتغيرات في أي وقت.
